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2020年投資利息抵扣情況如何?

2020 年,投資利息通常只能在超過調整後總收入 (AGI) 的範圍內扣除。但是,也有一些例外。首先,如果您是夫妻共同申報並且您的 AGI 低於 189,000 美元(已婚夫婦單獨申報為 195,000 美元),那麼您的所有投資利息都可以扣除。其次,如果您是個體經營者個人或遺產或信託所有者,並且您使用淨營業虧損扣除來減少您的應稅收入,那麼您的所有投資利息也可以扣除。最後,某些退休賬戶供款(包括雇主供款)也被視為投資利息,因此如果超過您的 AGI 的 10%,則可以免賠。請記住,這些規則會根據您是單身還是戶主申報而有所不同。如果您對哪些扣除適用於您有任何疑問,請諮詢稅務專業人士。有關此類稅務主題的更多信息,請務必查看我們的稅務中心。在那裡您會找到詳細介紹每種稅種的文章,包括有關其運作方式以及哪些項目可能需要繳納稅款的信息。此外,我們的稅務中心提供計算器,可幫助簡化計算所欠稅款(包括聯邦稅和州稅)的過程。

自 2019 年以來,投資利息的處理方式有何變化?

自2019年起,投資利息的稅務處理髮生了變化。投資利息現在一般可在其賺取的當年為納稅人扣除,而不是在收到時遞延和徵稅。此更改可能會對您的納稅義務產生重大影響。

要獲得此扣除資格,您必須滿足兩個要求:(

新的扣除僅適用於 20 年 9 月 27 日之後進行的投資所支付的利息。此規則有一些例外情況:(有關這些更改的更多信息,請參閱美國國稅局出版物 969:2018 年企業投資稅務指南,該指南也可在網上找到在 https://www

  1. 利息必須從資本收益或合格股息中支付; (利息必須與美國貿易或企業有關。如果您是個人納稅人,您的調整後總收入 (AGI) 必須低於 157,500 美元(如果已婚聯合申報,則為 315,000 美元)。如果您是公司,您的 AGI 不能超過 415,000 美元(如果已婚共同申報則為 800,000 美元)。
  2. 往年的任何應計但未支付的利息將在收到時繼續遞延和徵稅。例如,如果您在 2020 年 1 月投資 10,000 美元,並在 2020 年 4 月收到 5,000 美元作為投資付款 - 這 5,000 美元將被視為 2020 年的應稅收入,即使它實際上是在 2021 年 4 月收到的,因為它比 9 月晚了六個月20 日 27 日 新規則將允許在 2020 年扣除全部 10,000 美元,無論它何時實際存入您的賬戶!
  3. 持有超過一年的投資的任何損失仍可用於抵消其他應稅收入;並且(外國收入不符合此項扣除條件,除非在存入美國銀行賬戶或在 60 天內投資於在SEC(除非此類資金由某些退休計劃持有)。
  4. irs.gov/pub/irs-pdf/p969aetaxguidebusinesses2018v3-.pdf 。

哪些納稅人受到這項扣除的影響?

您的抵押貸款、汽車貸款或其他貸款的利息通常在 2020 年可以扣除。這包括您為信用卡、信用額度和其他類型的貸款支付的任何利息。但是,也有一些例外。首先,如果貸款是用來買房的,利息可能不能扣除。其次,某些類型的投資利息(例如市政債券)通常不可扣除。最後,如果您在納稅申報表中逐項扣除,則可能只允許在您提交申報表的那一年支付的利息進行利息扣除。

2020年可以抵扣多少投資利息?

這個問題的答案取決於您進行的投資類型和您賺取的利息金額。一般來說,貸款或債券支付的利息只要符合特定標準就可以扣除。例如,如果您的投資以高於美國現行利率的利率賺取利息國債,那麼你的利息可能是可以抵扣的。此外,如果您的投資是在符合條件的退休計劃中,例如 IRA 或 401k 賬戶,那麼您的部分利息也可以免稅。但是,每年可以扣除多少利息有一些限制。對於大多數人來說,跟踪所有扣除額很重要,這樣他們才能準確計算稅款。如果您不確定任何特定的扣除是否適用於您的情況,請諮詢會計師或​​報稅員,他們可以幫助您確定資格併計算適當的扣除額。(

投資利息是指從股票、債券和共同基金(以及其他)等投資中產生的任何收入。這包括應稅和非應稅收入來源,例如資本利得分配(來自出售增值證券),其稅率通常低於從工作活動中獲得的正常收入。 [1]一般來說,如果投資利息符合某些標準,[2] 包括高於美國國債現行利率的收益,通常可以扣除。 [3]此外,[4] 某些類型的投資——例如合格的退休計劃[5]——可能比其他類型的投資允許更廣泛的扣除。 [6]請記住,每年可以扣除多少利息是有年度限制的,[7] 因此,不僅要跟踪您的收入,還要跟踪收入的去向,這一點很重要!

如果利息屬於一個或多個特定類別,則通常符合扣除條件:[8][9][10][11][12][13][14][15]:如果是普通收入,則必須屬於一個類別來自投資活動;兩個類別,如果它來自兩個不同的來源;如果其收益來自三個不同的來源,則分為三個類別;等等[16]當符合條件的費用將應稅收入減少到零以下時(在這種情況下,減去符合條件的費用後沒有淨收益剩餘),就會出現此規則的例外情況。[17](*) 某些特殊規則適用於 65 歲或以上的退休人員和[18](**)]也請記住,雖然大多數形式的投資利息通常是可以扣除的,[19],但根據所涉及的投資類型也有例外。(**)]除了滿足通常的收入扣除資格外,,投資利息產生的利潤可能免稅,具體取決於您所在的國家/地區和產生的利潤類型。,免稅是從資本收益分配或資本資產損失中獲利。,或不同類型的基金在這兩個例外中的任何一個。

  1. 諮詢會計師或​​報稅員,他們可以幫助確定資格併計算適當的扣除額。(貸款或債券支付的利息只要符合某些標準(例如高於現行利率的收入)就可以扣除。(某些類型的投資——例如合格的退休計劃——可能允許比其他類型更多的扣除額。(每年可以扣除多少利息有一些限制。(跟踪所有扣除額將有助於確保准確徵稅。)以下段落提供了有關這些主題的更多信息:
  2. 什麼是投資利息?
  3. 投資利息何時符合扣除條件?

此項扣除可抵消的投資收益金額是否有限制?

可通過此項扣除抵消的投資收入金額沒有限制。但是,如果您的總淨投資收入(減去任何適用的扣除後)超過 250,000 美元(已婚夫婦聯合申報為 500,000 美元),那麼您的淨投資收入的一部分可能不符合利息扣除的條件。例如,如果您的總淨投資收入為 260,000 美元,而您要求對其中 50,000 美元的利息進行扣除,則只有 40,000 美元可以扣除。

申請此項扣除是否有任何其他限制?

申請此項扣除沒有其他限制。但是,您必須滿足《國內稅收法》第 162(a) 節中列出的投資利息扣除的所有要求。這些要求包括您的利息在納稅​​年度內支付或產生,並且歸因於合格投資。合格投資通常包括美國政府機構發行的債務證券、公司債券和某些房地產投資。

我如何計算出投資利息費用的扣除額?

有幾種方法可以計算出投資利息費用的扣除額。一種方法是使用表格 1040 附表 D,業務損益,其中包括投資利息費用工作表。另一種方法是使用 8949 表格,淨投資所得稅申報表,如果您的投資收入超過特定閾值,您可以提交該表格。您可以在 IRS 出版物 590-B,小型企業稅務指南中找到有關這些表格的更多信息。最後,您還可以諮詢稅務顧問或訪問 IRS 網站,以獲得有關如何計算投資利息費用扣除額的具體建議。

我可以扣除出售投資的損失和利息費用嗎?

是的,您可以扣除出售投資的損失以及利息費用。關鍵問題是損失是否“普通”。普通損失是投資活動中常見的損失,例如股市崩盤。如果損失是普通的,可以抵扣。但是,如果損失不尋常或超出您的平均投資經驗,則可能無法扣除。要確定特定損失是否屬於普通損失,請諮詢稅務專業人士。

我是否必須逐項列出投資利息費用的扣除額?

您通常必須逐項列出投資利息費用的扣除額。但是,也有一些例外。例如,如果您是合格的慈善組織,您可以在 1040A 或 1040EZ 表格中扣除投資利息費用。此外,某些抵押貸款利息和出租財產收入也可以扣除。您應該諮詢稅務專業人士,以確定​​您是否有資格享受這些減免以及它們會減少多少稅款。

如果我沒有足夠的應稅收入來使用我的所有扣除額(包括投資利息)會怎樣?

如果您沒有足夠的應稅收入來使用所有扣除額,投資利息扣除額將減少 50%。如果您的調整後總收入 (AGI) 總額少於 100,000 美元,則投資利息扣除將被取消。對於以單身或戶主身份申報的個人,限額為 250,000 美元。即使您的 AGI 低於這些金額,也可以使用您的全部扣除額。

我可以將任何剩餘的扣除額結轉到未來的納稅年度嗎?

所得稅減免對許多人來說很重要,因為它們可以減少他們必須繳納的稅款。一些常見的所得稅減免包括利息支付、抵押貸款利息和慈善捐款。但是,經常出現的一個問題是投資利息是否可以在202中扣除

一般來說,投資利息被認為是一種收入形式。因此,它可以從您的 202 年應稅收入中扣除

然而,這條規則也有一些例外。例如,如果您是個體經營者或獨立承包商,那麼您可能無法從您的應稅收入中扣除投資利息。此外,某些類型的投資(如股票)在某些情況下可能不符合扣除條件。

  1. 這意味著如果您在 2020 年的納稅申報表中逐項列出您的扣除額,您可能會收到比不逐項列出更多的退款(或減少您的總稅款)。

如果 IRS 詢問我的投資利息費用扣除額,我需要保留哪些記錄?

如果您是在納稅申報表中逐項列出扣除額的納稅人,您可能能夠扣除 2020 年為合格投資支付的利息。詳細記錄您支付的利息金額、支付日期以及您借錢的公司或銀行的名稱和地址。如果 IRS 詢問您的投資利息支出扣除額,請準備好提供證明您的利息與合格投資有何關聯的文件。

以下是一些常見的合格投資類型:

- 債券:這些是由政府、公司或其他承諾定期償還固定金額的組織發行的長期貸款。

- 股票:這些是企業或其他組織的所有權。當您購買一家公司的股票時,您是在投資其未來的利潤。

- 互惠基金:互惠基金是一種投資工具,匯集多人的資金並將其投資於不同類型的證券(股票、債券等)。這些投資所賺取的回報由所有投資者按其出資份額的比例分享。