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2020年投资利息抵扣情况如何?

2020 年,投资利息通常只能在超过调整后总收入 (AGI) 的范围内扣除。但是,也有一些例外。首先,如果您是夫妻共同申报并且您的 AGI 低于 189,000 美元(已婚夫妇单独申报为 195,000 美元),那么您的所有投资利息都可以扣除。其次,如果您是个体经营者个人或遗产或信托所有者,并且您使用净营业亏损扣除来减少您的应税收入,那么您的所有投资利息也可以扣除。最后,某些退休账户供款(包括雇主供款)也被视为投资利息,因此如果超过您的 AGI 的 10%,则可以免赔。请记住,这些规则会根据您是单身还是户主申报而有所不同。如果您对哪些扣除适用于您有任何疑问,请咨询税务专业人士。有关此类税务主题的更多信息,请务必查看我们的税务中心。在那里您会找到详细介绍每种税种的文章,包括有关其运作方式以及哪些项目可能需要缴纳税款的信息。此外,我们的税务中心提供计算器,可帮助简化计算所欠税款(包括联邦税和州税)的过程。

自 2019 年以来,投资利息的处理方式有何变化?

自2019年起,投资利息的税务处理发生了变化。投资利息现在一般可在其赚取的当年为纳税人扣除,而不是在收到时递延和征税。此更改可能会对您的纳税义务产生重大影响。

要获得此扣除资格,您必须满足两个要求:(

新的扣除仅适用于 20 年 9 月 27 日之后进行的投资所支付的利息。此规则有一些例外情况:(有关这些更改的更多信息,请参阅美国国税局出版物 969:2018 年企业投资税务指南,该指南也可在网上找到在 https://www

  1. 利息必须从资本收益或合格股息中支付; (利息必须与美国贸易或企业有关。如果您是个人纳税人,您的调整后总收入 (AGI) 必须低于 157,500 美元(如果已婚联合申报,则为 315,000 美元)。如果您是公司,您的 AGI 不能超过 415,000 美元(如果已婚共同申报则为 800,000 美元)。
  2. 往年的任何应计但未支付的利息将在收到时继续递延和征税。例如,如果您在 2020 年 1 月投资 10,000 美元,并在 2020 年 4 月收到 5,000 美元作为投资付款 - 这 5,000 美元将被视为 2020 年的应税收入,即使它实际上是在 2021 年 4 月收到的,因为它比 9 月晚了六个月20 日 27 日 新规则将允许在 2020 年扣除全部 10,000 美元,无论它何时实际存入您的账户!
  3. 持有超过一年的投资的任何损失仍可用于抵消其他应税收入;并且(外国收入不符合此项扣除条件,除非在存入美国银行账户或在 60 天内投资于在SEC(除非此类资金由某些退休计划持有)。
  4. irs.gov/pub/irs-pdf/p969aetaxguidebusinesses2018v3-.pdf 。

哪些纳税人受到这项扣除的影响?

您的抵押贷款、汽车贷款或其他贷款的利息通常在 2020 年可以扣除。这包括您为信用卡、信用额度和其他类型的贷款支付的任何利息。但是,也有一些例外。首先,如果贷款是用来买房的,利息可能不能扣除。其次,某些类型的投资利息(例如市政债券)通常不可扣除。最后,如果您在纳税申报表中逐项扣除,则可能只允许在您提交申报表的那一年支付的利息进行利息扣除。

2020年可以抵扣多少投资利息?

这个问题的答案取决于您进行的投资类型和您赚取的利息金额。一般来说,贷款或债券支付的利息只要符合特定标准就可以扣除。例如,如果您的投资以高于美国现行利率的利率赚取利息国债,那么你的利息可能是可以抵扣的。此外,如果您的投资是在符合条件的退休计划中,例如 IRA 或 401k 账户,那么您的部分利息也可以免税。但是,每年可以扣除多少利息有一些限制。对于大多数人来说,跟踪所有扣除额很重要,这样他们才能准确计算税款。如果您不确定任何特定的扣除是否适用于您的情况,请咨询会计师或报税员,他们可以帮助您确定资格并计算适当的扣除额。(

投资利息是指从股票、债券和共同基金(以及其他)等投资中产生的任何收入。这包括应税和非应税收入来源,例如资本利得分配(来自出售增值证券),其税率通常低于从工作活动中获得的正常收入。 [1]一般来说,如果投资利息符合某些标准,[2] 包括高于美国国债现行利率的收益,通常可以扣除。 [3]此外,[4] 某些类型的投资——例如合格的退休计划[5]——可能比其他类型的投资允许更广泛的扣除。 [6]请记住,每年可以扣除多少利息是有年度限制的,[7] 因此,不仅要跟踪您的收入,还要跟踪收入的去向,这一点很重要!

如果利息属于一个或多个特定类别,则通常符合扣除条件:[8][9][10][11][12][13][14][15]:如果是普通收入,则必须属于一个类别来自投资活动;两个类别,如果它来自两个不同的来源;如果其收益来自三个不同的来源,则分为三个类别;等等[16]当符合条件的费用将应税收入减少到零以下时(在这种情况下,减去符合条件的费用后没有净收益剩余),就会出现此规则的例外情况。[17](*) 某些特殊规则适用于 65 岁或以上的退休人员和[18](**)]也请记住,虽然大多数形式的投资利息通常是可以扣除的,[19],但根据所涉及的投资类型也有例外。(**)]除了满足通常的收入扣除资格外,,投资利息产生的利润可能免税,具体取决于您所在的国家/地区和产生的利润类型。,免税是从资本收益分配或资本资产损失中获利。,或不同类型的基金在这两个例外中的任何一个。

  1. 咨询会计师或报税员,他们可以帮助确定资格并计算适当的扣除额。(贷款或债券支付的利息只要符合某些标准(例如高于现行利率的收入)就可以扣除。(某些类型的投资——例如合格的退休计划——可能允许比其他类型更多的扣除额。(每年可以扣除多少利息有一些限制。(跟踪所有扣除额将有助于确保准确征税。)以下段落提供了有关这些主题的更多信息:
  2. 什么是投资利息?
  3. 投资利息何时符合扣除条件?

此项扣除可抵消的投资收益金额是否有限制?

可通过此项扣除抵消的投资收入金额没有限制。但是,如果您的总净投资收入(减去任何适用的扣除后)超过 250,000 美元(已婚夫妇联合申报为 500,000 美元),那么您的净投资收入的一部分可能不符合利息扣除的条件。例如,如果您的总净投资收入为 260,000 美元,而您要求对其中 50,000 美元的利息进行扣除,则只有 40,000 美元可以扣除。

申请此项扣除是否有任何其他限制?

申请此项扣除没有其他限制。但是,您必须满足《国内税收法》第 162(a) 节中列出的投资利息扣除的所有要求。这些要求包括您的利息在纳税年度内支付或产生,并且归因于合格投资。合格投资通常包括美国政府机构发行的债务证券、公司债券和某些房地产投资。

我如何计算出投资利息费用的扣除额?

有几种方法可以计算出投资利息费用的扣除额。一种方法是使用表格 1040 附表 D,业务损益,其中包括投资利息费用工作表。另一种方法是使用 8949 表格,净投资所得税申报表,如果您的投资收入超过特定阈值,您可以提交该表格。您可以在 IRS 出版物 590-B,小型企业税务指南中找到有关这些表格的更多信息。最后,您还可以咨询税务顾问或访问美国国税局网站,以获得有关如何计算投资利息费用扣除额的具体建议。

我可以扣除出售投资的损失和利息费用吗?

是的,您可以扣除出售投资的损失以及利息费用。关键问题是损失是否“普通”。普通损失是投资活动中常见的损失,例如股市崩盘。如果损失是普通的,可以抵扣。但是,如果损失不寻常或超出您的平均投资经验,则可能无法扣除。要确定特定损失是否属于普通损失,请咨询税务专业人士。

我是否必须逐项列出投资利息费用的扣除额?

您通常必须逐项列出投资利息费用的扣除额。但是,也有一些例外。例如,如果您是合格的慈善组织,您可以在 1040A 或 1040EZ 表格中扣除投资利息费用。此外,某些抵押贷款利息和出租财产收入也可以扣除。您应该咨询税务专业人士,以确定您是否有资格享受这些减免以及它们会减少多少税款。

如果我没有足够的应税收入来使用我的所有扣除额(包括投资利息)会怎样?

如果您没有足够的应税收入来使用所有扣除额,投资利息扣除额将减少 50%。如果您的调整后总收入 (AGI) 总额少于 100,000 美元,则投资利息扣除将被取消。对于以单身或户主身份申报的个人,限额为 250,000 美元。即使您的 AGI 低于这些金额,也可以使用您的全部扣除额。

我可以将任何剩余的扣除额结转到未来的纳税年度吗?

所得税减免对许多人来说很重要,因为它们可以减少他们必须缴纳的税款。一些常见的所得税减免包括利息支付、抵押贷款利息和慈善捐款。但是,经常出现的一个问题是投资利息是否可以在202中扣除

一般来说,投资利息被认为是一种收入形式。因此,它可以从您的 202 年应税收入中扣除

然而,这条规则也有一些例外。例如,如果您是个体经营者或独立承包商,那么您可能无法从您的应税收入中扣除投资利息。此外,某些类型的投资(如股票)在某些情况下可能不符合扣除条件。

  1. 这意味着如果您在 2020 年的纳税申报表中逐项列出您的扣除额,您可能会收到比不逐项列出更多的退款(或减少您的总税款)。

如果 IRS 询问我的投资利息费用扣除额,我需要保留哪些记录?

如果您是在纳税申报表中逐项列出扣除额的纳税人,您可能能够扣除 2020 年为合格投资支付的利息。详细记录您支付的利息金额、支付日期以及您借钱的公司或银行的名称和地址。如果 IRS 询问您的投资利息支出扣除额,请准备好提供证明您的利息与合格投资有何关联的文件。

以下是一些常见的合格投资类型:

- 债券:这些是由政府、公司或其他承诺定期偿还固定金额的组织发行的长期贷款。

- 股票:这些是企业或其他组织的所有权。当您购买一家公司的股票时,您是在投资其未来的利润。

- 互惠基金:互惠基金是一种投资工具,汇集多人的资金并将其投资于不同类型的证券(股票、债券等)。这些投资所赚取的回报由所​​有投资者按其出资份额的比例分享。