Sitemap

Jaký je stav odečitatelnosti investičních úroků v roce 2020?

V roce 2020 jsou investiční úroky obecně odečitatelné pouze v rozsahu, v jakém převyšují váš upravený hrubý příjem (AGI). Existuje však několik výjimek. Za prvé, pokud jste manželé při společném podání a vaše AGI je nižší než 189 000 $ (195 000 $ pro manželské páry podávající samostatně), pak jsou všechny vaše investiční úroky odečitatelné. Za druhé, pokud jste OSVČ fyzická osoba nebo vlastník nemovitosti nebo trustu a použijete odpočet čisté provozní ztráty ke snížení svého zdanitelného příjmu, pak jsou odečitatelné i všechny vaše investiční úroky. A konečně, určité příspěvky na penzijní účet (včetně příspěvků zaměstnavatele) jsou také považovány za investiční úroky, a proto jsou odečitatelné v rozsahu, v jakém překračují 10 % vašeho AGI. Mějte na paměti, že tato pravidla se liší v závislosti na tom, zda se hlásíte jako svobodný nebo jako hlava domácnosti.Máte-li jakékoli dotazy ohledně toho, které odpočty se na vás vztahují, obraťte se na daňového odborníka. Další informace o daňových tématech, jako je toto, najdete v našem daňovém centru . Najdete zde články podrobně popisující každý typ daně, včetně informací o tom, jak funguje a jaké položky mohou podléhat.Naše daňové centrum navíc poskytuje kalkulačky, které mohou pomoci zjednodušit proces výpočtu dlužných daní – federálních i státních daní.

Jak se změnilo zacházení s investičními úroky od roku 2019?

Od roku 2019 se daňové zacházení s investičními úroky změnilo.Investiční úroky jsou nyní pro daňové poplatníky obecně odečitatelné v roce, kdy byly získány, spíše než aby byly odloženy a zdaněny po obdržení.Tato změna může mít významný dopad na vaši daňovou povinnost.

Abyste měli nárok na tento odpočet, musíte splnit dva požadavky: (

Nový odpočet se vztahuje pouze na úroky zaplacené z investic, které byly provedeny po 27. září 20. Z tohoto pravidla existují některé výjimky: (Další informace o těchto změnách naleznete v publikaci IRS 969: Daňový průvodce investováním do podniků 2018, kterou lze nalézt také online na https://www

  1. úrok musí být placen z kapitálových zisků nebo kvalifikovaných dividend; a ( úrok musí být spojen s obchodem nebo podnikáním v USA. Pokud jste daňovým poplatníkem jednotlivce, váš upravený hrubý příjem (AGI) musí být nižší než 157 500 USD (315 000 USD, pokud podáte žádost společně). Pokud jste společnost, vaše AGI nemůže překročit 415 000 $ (800 000 $, pokud podají žádost společně).
  2. Jakékoli naběhlé, ale nezaplacené úroky z předchozích let budou i nadále odloženy a zdaněny po obdržení.Pokud například investujete 10 000 USD v lednu 2020 a obdržíte 5 000 USD v dubnu 2020 jako platbu za investici – 5 000 USD by bylo považováno za zdanitelný příjem v roce 2020, i když byl skutečně přijat v dubnu 2021, protože bylo více než šest měsíců po září. 27. z 20 Nové pravidlo by umožnilo odečíst celých 10 000 $ v roce 2020 bez ohledu na to, kdy bylo skutečně vloženo na váš účet!
  3. jakákoli ztráta z investice, která byla držena déle než jeden rok, může být stále použita k vyrovnání jiných zdanitelných příjmů; a (příjmy ze zahraničí nejsou způsobilé pro tento odpočet, pokud nejsou převedeny na americké dolary za reálnou tržní hodnotu předtím, než budou vloženy na americký bankovní účet nebo investovány do 60 dnů do amerického podílového fondu nebo fondu obchodovaného na burze registrovaného u SEC (pokud takové fondy nejsou drženy určitými penzijními plány).
  4. irs.gov/pub/irs-pdf/p969aetaxguidebusinesses2018v3-.pdf .

Kterých poplatníků se tento odpočet týká?

Úroky z vaší hypotéky, půjčky na auto nebo jiných půjček jsou v roce 2020 obecně odečitatelné.To zahrnuje veškeré úroky, které platíte z kreditních karet, úvěrových linek a dalších typů půjček.Existuje však několik výjimek.Za prvé, pokud je úvěr použit na nákup domu, úrok nemusí být odečitatelný.Za druhé, některé typy investičních podílů (jako jsou komunální dluhopisy) nejsou obvykle odpočitatelné.A konečně, pokud ve svém daňovém přiznání uvedete odpočty, může být odpočet úroků povolen pouze za úroky zaplacené během roku, kdy podáváte přiznání.

Kolik investičních úroků lze odečíst v roce 2020?

Odpověď na tuto otázku závisí na typu investice, kterou provedete, a výši úroku, který získáte.Obecně platí, že úroky, které se platí z půjčky nebo dluhopisu, jsou odečitatelné, pokud splňují určitá kritéria.Pokud se například vaše investice úročí sazbou vyšší než běžná sazba v USAStátní dluhopisy, pak může být váš úrok odečitatelný.Kromě toho, pokud je vaše investice do kvalifikovaného penzijního plánu, jako je IRA nebo 401k účet, pak některé z vašich úroků mohou být také daňově odečitatelné.Existují však určitá omezení ohledně toho, kolik úroků lze odečíst každý rok. Pro většinu lidí je důležité sledovat všechny své odpočty, aby si mohli přesně vypočítat své daně.Pokud si nejste jisti, zda se na vaši situaci vztahuje nějaký konkrétní odpočet, poraďte se s účetním nebo daňovým sestavovatelem, který vám může pomoci určit způsobilost a vypočítat vhodnou výši odpočtu.(

Investiční úroky se týkají jakéhokoli příjmu generovaného z investic, jako jsou akcie, dluhopisy a podílové fondy (mimo jiné). To zahrnuje jak zdanitelné, tak nezdanitelné zdroje příjmů, jako je distribuce kapitálových zisků (z prodeje cenných papírů, jejichž hodnota vzrostla), které jsou často zdaněny nižšími sazbami než běžný příjem z pracovních činností.[1] Obecně platí, že investiční úroky jsou obecně odečitatelné, pokud splňují určitá kritéria[2], včetně výdělku nad převažujícími sazbami státních dluhopisů USA[3]. Navíc[4] některé typy investic – jako například kvalifikované penzijní plány[5] – mohou umožňovat rozsáhlejší odpočty než jiné typy[6]. Mějte však na paměti, že existují roční limity, kolik úroků lze každý rok odečíst,[7] takže je důležité sledovat nejen to, co vyděláváte, ale také kam to jde!

Úroky obecně splňují podmínky pro odečitatelnost, pokud spadají do jedné nebo více konkrétních kategorií:[8][9][10][11][12][13][14][15]: Pokud jde o běžný příjem, musí spadat do jedné kategorie. odvozené z investiční činnosti; dvě kategorie, pokud pochází ze dvou různých zdrojů; tři kategorie, pokud její výnosy pocházejí ze tří různých zdrojů; atd.[16] Výjimka z tohoto pravidla nastává, když způsobilé výdaje snižují zdanitelný příjem pod nulovou úroveň (v takovém případě nezůstane po odečtení způsobilých výdajů žádný čistý zisk).[17](*) Některá zvláštní pravidla se vztahují na jednotlivce ve věku 65 let nebo starší, kteří odešli do důchodu a přestal fungovat.[18](**)]Mějte také na paměti, že zatímco většina forem investičního úroku je obvykle odpočitatelná,[19] existují výjimky podle typu příslušné investice.(**)]Kromě splnění obvyklých kvalifikací pro odpočitatelnost příjmu ,,investiční úroky generují zisky, které mohou být osvobozeny od zdanění v závislosti na zemi, ve které se nacházíte, a na typu vytvářeného zisku.

  1. Poraďte se s účetním nebo daňovým zpracovatelem, který vám může pomoci určit způsobilost a vypočítat přiměřenou výši odpočtu. ( Úroky zaplacené z půjčky nebo dluhopisu mohou být odečitatelné, pokud splňují určitá kritéria (jako je výdělek vyšší než běžné sazby).( Některé typy investic – například kvalifikované penzijní plány – mohou umožňovat rozsáhlejší odpočty než jiné typy. (Existují určitá omezení ohledně toho, kolik úroků lze odečíst každý rok. (Sledování všech vašich odpočtů pomůže zajistit přesné zdanění.) Následující odstavce poskytují další informace o těchto tématech:
  2. Co je to investiční úrok?
  3. Kdy má investiční úrok nárok na odpočet?

Existuje nějaká hranice pro výši investičního výnosu, který může být kompenzován tímto odpočtem?

Výše investičního výnosu, který může být kompenzován tímto odpočtem, není omezena.Pokud však váš celkový čistý příjem z investic (po odečtení všech příslušných srážek) přesáhne 250 000 USD (500 000 USD pro manželské páry podávající společně žádost), pak část vašeho čistého investičního příjmu nemusí mít nárok na odpočet úroků.Pokud je například váš celkový čistý příjem z investice 260 000 USD a požadujete odpočet úroků z tohoto příjmu ve výši 50 000 USD, bude odečitatelných pouze 40 000 USD.

Existují nějaká další omezení pro uplatnění tohoto odpočtu?

Pro uplatnění tohoto odpočtu nejsou žádná další omezení.Musíte však splnit všechny požadavky pro odpočet investičního úroku uvedené v sekci 162(a) Internal Revenue Code.Tyto požadavky zahrnují, že váš úrok je zaplacen nebo vznikl během daňového roku a že je přiřaditelný kvalifikované investici.Mezi kvalifikované investice obecně patří dluhové cenné papíry vydané vládními agenturami USA, podnikové dluhopisy a určité investice do nemovitostí.

Jak zjistím svůj odpočet investičních úrokových nákladů?

Existuje několik způsobů, jak zjistit svůj odpočet investičních úrokových nákladů.Jedním ze způsobů je použití formuláře 1040 Plán D, zisky a ztráty z podnikání, který obsahuje pracovní list investičních úrokových nákladů.Dalším způsobem je použít formulář 8949, Čistý daňový výnos z investic, který můžete podat, pokud máte příjmy z investic přesahující určité hranice.Další informace o těchto formulářích naleznete v publikaci IRS 590-B, Daňový průvodce pro malé podniky.Nakonec se můžete také poradit s daňovým poradcem nebo navštívit web IRS, kde získáte konkrétní rady, jak vypočítat odpočet investičních úrokových nákladů.

Mohu odečíst ztráty z prodeje investic a také úrokové náklady?

Ano, můžete odečíst ztráty z prodeje investic i úrokové náklady.Klíčovou otázkou je, zda je ztráta „běžná“ nebo ne.Běžné ztráty jsou ty, které jsou společné investičním aktivitám, jako jsou propady akciových trhů.Pokud je ztráta běžná, je odečitatelná.Pokud je však ztráta neobvyklá nebo přesahuje vaše průměrné zkušenosti s investováním, nemusí být odečitatelná.Chcete-li zjistit, zda je konkrétní ztráta běžná, poraďte se s daňovým odborníkem.

Musím rozepisovat, abych mohl uplatnit odpočet investičních úrokových nákladů?

Chcete-li uplatnit nárok na odpočet investičních úrokových nákladů, musíte obvykle rozepsat jednotlivé položky.Existují však určité výjimky.Pokud jste například kvalifikovaná charitativní organizace, můžete odečíst své investiční úrokové náklady na formuláři 1040A nebo 1040EZ.Kromě toho jsou odečitatelné určité hypoteční úroky a příjmy z pronájmu nemovitostí.Měli byste se poradit s daňovým odborníkem, abyste zjistili, zda máte na tyto odpočty nárok a o kolik sníží vaše daně.

Co se stane, když nemám dostatečný zdanitelný příjem, abych mohl využít všechny své odpočty (včetně investičních úroků)?

Pokud nemáte dostatečné zdanitelné příjmy, abyste mohli využít všechny své odpočty, sníží se odpočet investičních úroků o 50 %.Pokud máte méně než 100 000 $ v celkovém upraveném hrubém příjmu (AGI), odpočet investičního úroku je eliminován.Pro jednotlivce, kteří se přihlásí jako svobodní nebo jako hlava domácnosti, je omezení 250 000 USD.Celá částka vašich srážek může být použita, i když vaše AGI klesne pod tyto částky.

Mohu převést zbývající odpočty do budoucích daňových let?

Odpočty daně z příjmu jsou pro mnoho lidí důležité, protože mohou snížit výši daní, které musí platit.Některé běžné odpočty daně z příjmu zahrnují úrokové platby, úroky z hypoték a charitativní příspěvky.Často však vyvstává otázka, zda je investiční úrok v roce 202 odečitatelný

Obecně lze říci, že investiční úrok je považován za formu výdělku.Jako takový si jej lze v roce 202 odečíst od zdanitelných příjmů

Z tohoto pravidla však existují určité výjimky.Pokud jste například osoba samostatně výdělečně činná nebo nezávislý dodavatel, možná nebudete moci odečíst investiční úroky od svého zdanitelného příjmu.Kromě toho některé typy investic (jako jsou akcie) nemusí za určitých okolností splňovat podmínky pro odpočet.

  1. To znamená, že pokud v přiznání za rok 2020 rozepíšete odpočty, pravděpodobně obdržíte větší náhradu (nebo snížení celkového daňového vyúčtování), než když je neuvedete.

Jaké záznamy musím uchovávat pro případ, že mě IRS požádá o odpočet investičních úrokových nákladů?

Pokud jste poplatníkem, který v daňovém přiznání uvádí své odpočty, můžete si v roce 2020 odečíst zaplacené úroky z kvalifikovaných investic.Uchovávejte podrobné záznamy o výši úroků, které platíte, datech, kdy jste je zaplatili, a jménech a adresách společností nebo bank, od kterých jste si peníze půjčili.Pokud IRS požádá o váš odpočet investičních úrokových nákladů, buďte připraveni poskytnout dokumentaci, která ukazuje, jak váš zájem souvisí s kvalifikovanými investicemi.

Níže jsou uvedeny některé běžné typy kvalifikovaných investic:

- Dluhopisy: Jedná se o dlouhodobé půjčky vydané vládami, korporacemi nebo jinými organizacemi, které slibují splácet v pravidelných intervalech pevnou částku peněz.

- Akcie: Jedná se o části vlastnictví v podnicích nebo jiných organizacích.Když si koupíte akcie společnosti, investujete do jejích budoucích zisků.

- Podílové fondy: Podílový fond je investiční nástroj, který sdružuje peníze od mnoha lidí a investuje je do různých typů cenných papírů (akcií, dluhopisů atd.). Výnosy z těchto investic jsou rozděleny mezi všechny investory v poměru k jejich podílu na příspěvcích.